Рассмотрение данного вопроса следует начать с понятия финансов:
Финансы - это денежные отношения, возникающие в процессе распределения валового внутреннего продукта и части национального богатства в связи с формированием денежных доходов у хозяйствующих субъектов и использованием их, хотя финансы и связаны с деньгами но, тем не менее, это не идентичные понятия.
Под финансами понимают:
деньги и денежные средства, используемые как один из видов экономических ресурсов,
источники, объемы, виды и способы обеспечения предприятий и государства финансовыми ресурсами (финансирование),
существующие в обществе распределительные отношения, распределение стоимости может происходить на уровне предприятий или на уровне государства, по этому выделяют финансы предприятий и финансы государства.
Государство призвано использовать финансы для выполнения своих функций и достижения целей соответствующих общественным потребностям, в реализации этих функций весомая роль отводится финансовой политике. Для осуществления финансовой политики используется финансовый механизм, под которым понимают формы и способы организации финансовых ресурсов, финансовых отношений. Одной из таких форм является государственный бюджет.
Государственный бюджет - это формообразование и расходование фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач, функций государства и местного самоуправления.
В нашей стране существует трехуровневая бюджетная система, включающая в себя федеральный бюджет, бюджет субъектов РФ и местные бюджеты.
11.2. Налоги их сущность и виды.
Главной статьей бюджетных доходов являются налоги. Кроме налогов бюджет пополняют различные сборы: пошлины, акцизы, лицензии. Кроме этого для пополнения доходной части бюджета государство и местные органы власти могут выпускать облигации, продавать государственное имущество. Идеальное исполнение государственного бюджета это полное покрытие государственных расходов доходами и образование остатка средств. Такое состояние бюджета называется профицитом. Если доходов не хватает, то говорят о дефиците бюджета. Прибегая, в целях покрытия бюджетных расходов, к займам, государство накаливает долг, называемый государственным долгом. Государственный долг подразделяется на внутренний и внешний, а так же на краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный. Выплата процентов по долгу и постепенное погашение основной суммы называется обслуживанием долга. Инструментом финансовой политики государства являются налоги.
Налоги - это обязательные платежи, выплачиваемые центральным и местным властям, и местным органам власти юридическими и физическими лицами и поступают в соответствующие бюджеты.
С помощью налогов государство регулирует экономическую жизнь страны, они являются экономической базой содержания непроизводственных сфер, государственного аппарата, армии. Совокупность взимаемых налогов и других обязательных платежей, а так же формы и методы их построения образуют налоговую систему. Налоги бывают двух видов:
на доходы и имущество (они взимаются с конкретных физических или юридических лиц, поэтому называются прямыми);
налоги на товары и услуги ( например НДС, акцизы, называются косвенными).
Величина налоговой суммы (налоговое бремя) зависит от: налоговой базы (величина с которой взимается налог); налоговой ставки (размера в которой взимается налог). Полное или частичное освобождение от налогов называется налоговой льготой. Отношение государства и налогоплательщиков к взимаемым налогам различно, государство в целях увеличения поступлений в бюджет стремится повысить налоговые ставки, плательщики же, напротив, стремятся платить меньше или вообще не платить. Графическое отображение зависимости между доходами бюджета и динамикой налоговых ставок называется кривой Лоффера. Существует значение налоговой ставки, при котором поступления от налоговых сборов в бюджет достигают максимума. Дальнейшее увеличение налоговых ставок приводит к снижению доходов бюджета, т.к. налогоплательщики будут скрывать доходы или переходить в теневую экономику.
